Налогообложение ИП: виды режимов для ИП, их особенности и отчетность

Перечень налогов для ИП в 2018 году

Каждый частный бизнесмен имеет обязанность перед государством по выплате налоговых взносов. Суммы, вносимые в бюджет, зависят от доходов конкретного ИП и от избранного режима обложения налогами. Если вы собрались зарегистрировать ИП, необходимость этих взносов обязательно надо учитывать.

Какие выплаты государство ждет от ИП, какие налоги надо платить 2018 году:

• налог с доходов ИП, в зависимости от режима налогообложения или в совокупности при нескольких системах выплат;
• земельный, транспортный и имущественный налоги;
• фиксированные страховые вложения;
• выплаты за использование различных природных ресурсов (недра, животный мир, вода);
• акцизные взносы.

ИП, получающие лицензии либо разрешительные документы, вынуждены выплачивать не только налоги, но и дополнительные сборы.

Имущественный налог начисляют на все здания и сооружения, находящиеся на кадастровом учете. Это могут быть бизнес-центры, объекты торговли, кафе и рестораны, нежилые помещения, используемые для бытового обслуживания населения. Подробные списки таких объектов выставлены на официальном ресурсе налоговой службы РФ https://www.nalog.ru либо на интернет-площадке региональных властей.

За землю, которая используется в коммерческих целях, тоже придется раскошелиться.   Какой налог платит индивидуальный предприниматель в этом случае? Каждому ИП придут уведомления за месяц до срока оплаты налога с указанием требуемой суммы. Если они не дошли, нужно самим обратиться в налоговую службу, чтобы избежать просрочек и пеней.

Важно знать! Есть и приятные моменты: для части ИП в 2018-м предусмотрены «налоговые каникулы». Льгота по налогам на определенный период распространяется на тех предпринимателей, кто работает в научной, социально значимой и производственной сфере. Но только в том случае, если они приобрели патент или выбрали «упрощенку».

Фиксированные страховые взносы

Помимо отчислений в бюджет, нужно еще обязательно направить денежные средства во внебюджетные фонды. Владелец ИП обязан это проделать как за себя, так и за свой штатный персонал. В 2018-м эти платежи претерпели существенные изменения. Теперь ответ на вопрос: «Как платить налог ИП в Пенсионный фонд или ФОМС?», – «Никак!». Но это не значит, что фиксированные выплаты отменили. Просто за взносы с этого года отвечают налоговики.

Поскольку фиксированные отчисления теперь под юрисдикцией ФНС, то и в качестве получателя в платежках нужно указывать соответствующую инспекцию.

Все страховые выплаты за себя предприниматель направляет через единый платежный документ. Средства отправляются с расчетного счета коммерсанта, либо производится оплата взносов в Сбербанке.

Что должно быть указано в платежке:

• ИНН и КПП соответствующей налоговой инспекции;
• краткое наименование этой инспекции в графе «Получатель»;
• КБК из 20 символов, причем первые три цифры всегда 182 (данные ФНС РФ);
• код ОКТМО вашего муниципалитета.

Помимо этого изменения, трансформировалась и сама сумма взносов. Это произошло из-за роста минимальной оплаты труда. Она теперь составляет 7500 рублей, что привело к увеличению фиксированных выплат.

В целом каждый коммерсант должен будет выделить на пенсионное и медицинское страхование 27990 рублей. Итак, какие страховые взносы платит ИП? Вклад в будущую пенсию составит 1950 рублей ежемесячно, либо 23400 рублей за год. Выплаты можно делать ближе к завершению налогового периода либо ежеквартально. В этом случае каждый квартал надо вносить 5850 рублей.

Что касается медицинского страхования, платежи ИП в 2018 году составляют 382,5 рублей за месяц. Плата вносится либо за каждый квартал (1147,5 рублей) или в конце года – 4590 рублей.

Те бизнесмены, которые хорошо потрудились в 2018-м году, и заработали более 300000 рублей, будут обязаны кроме основной суммы направить на пенсионные накопления еще один процент от сверхприбыли. Это касается всех систем налогообложения, включая и патентную. На медстрахование отчисление дополнительных средств законодательством не предусмотрено.

Важно знать!

Нюанс с выплатой важного процента касается практически всех удачливых предпринимателей. Есть лишь одно исключение: единственно, кому законодательно позволено не платить этот процент – главам крестьянско-фермерских хозяйств.  Они обязаны направить лишь фиксированную часть средств. Но при этом глава КФХ должен вести только соответствующую деятельность. Если он одновременно с фермерством занимается, скажем, ремонтом сельхозтехники, с этих доходов процент придется отчислять.

 

Страховые выплаты предприниматель обязан направить, даже если приостановил свою деятельность или не получил никаких доходов. Также они платятся в том случае, если имело место совмещение коммерческой деятельности с работой по найму, а на ней руководитель предприятия уже оплатил соответствующие взносы.  

Положительным моментом является то, что на двух системах налогообложения (УСН и НВД) можно уменьшить налог с дохода ИП. Для предпринимателей, зарегистрировавших ИП не в начале года, суммы взносов пропорционально уменьшатся.

Когда нужно платить страховые взносы ИП? Их возможно оплачивать как по частям в течение года, так и общей суммой в конце налогового периода. Фиксированную часть подобных выплат необходимо направить до 31 декабря, дополнительный «пенсионный» процент – до 1 апреля последующего года.

Плюсы и минусы систем налогообложения и индивидуальная налоговая нагрузка

Налоговое законодательство в 2018 году несколько изменилось. Коснулось это и индивидуальных предпринимателей. Проанализируем нюансы каждого из режимов обложения налогами в 2018 году.

Что включает в себя общий режим обложения налогами?

Это универсальный тип налогообложения, возможный как для юр.лиц, так и для «индивидуальщиков». Тот, кто занят в частном предпринимательстве и применяет общий режим, несет наибольшую налоговую нагрузку. Но существуют определенные виды деятельности, которые подходят лишь под этот налоговый режим.

Так, ОСНО обязательно в следующих случаях:

• для лицензируемых типов деятельности;
• при экспорте товаров из-за рубежа;
• при численности сотрудников организации больше сотни;
• при больших производственных площадях.

ОСНО становится обязательным еще и для успешных коммерсантов – тех, что развили свой бизнес (при годовом товарообороте свыше 60 миллионов рублей).

Как платить налоги ИП в 2018 году на общей системе налогообложения?

№	Наименование выплаты	Величина сбора
1.	НДС (Налог на добавленную стоимость)	0, 10 либо 18 процентов (зависит от типа деятельности).
2.	НДФЛ (Налог на доходы физ.лиц)	Налоги ИП за себя составят 13 процентов и столько же на работников.
3.	Земельный налог	0,3 либо 1,5 процента.

Дополнительно для предпринимателей, занимающихся разными видами деятельности, предусмотрена иная нагрузка. Это может быть:

• пошлины при импорте товаров;
• акцизы на некоторые виды продукции;
• сборы за добычу полезных ископаемых, использование объектов животного мира, водных ресурсов;
• повышенные налоговые платежи при осуществлении игорного бизнеса.

Эти дополнительные сборы учитываются только для малой толики коммерсантов, ведущих специфический бизнес.

Важно знать! Очень часто индивидуальный предприниматель остается на ОСН по незнанию, хотя по роду деятельности мог бы выбрать более выгодный режим налогообложения.

 

Это происходит из-за того, что при открытии ИП ОСН применяется по умолчанию. Если коммерсант пропустил сроки подачи заявления о переходе на другую систему, ему придется платить все взносы, предусмотренные ОСН, пока не наступит новый срок перехода. Также придется подавать отчетность по всем видам сборов.

Обращение о переходе на новый вид налогообложения возможно составить в период регистрации и в продолжение последующих 30 дней. Также бизнесмену допустимо совершить данное действие с 1 октября до 31 декабря для работы в новом налоговом периоде.  

К преимуществам ОСНО можно отнести выгоду совместной работы разных ИП, применяющих эту систему обложения налогами. Тогда они могут снизить НДС на размер сбора, полученного от поставщика. В убыточные периоды налогоплательщиков освобождают от уплат на прибыль.

Но самое главное, что предприниматели на основном режиме налогообложения не ограничены ни в типах деятельности, ни в количестве служащих, ни в доходности предприятия. Также эта система предполагает остановку в выплате налогов, если коммерческая деятельность не ведется.

Особенности единого налога на вмененный доход

Суть ЕНВД в том, что ИП, занимаясь разрешенной для этого типа налогообложения деятельностью, обязан получать доход, оцениваемый не по окончательным результатам, а как потенциально возможный.

Единый вмененный налог для ИП в 2018-м заменяет выплаты по следующим видам сборов:

• на доходы физ.лиц;
• на добавочную стоимость
• на недвижимость, используемую в коммерческой деятельности.

В последнем случае для получения преимущества требуется обращение в налоговые органы с заявлением об освобождении от уплат за подобное имущество.

Под «вмененный налог» подпадают определенные виды деятельности. Их перечень регулируется властями каждого региона. В частности, к ним могут относиться: розничная торговля и общепит, бытовые и ветеринарные услуги, рекламная деятельность и гостиничный бизнес.

Какие налоги нужно платить в 2018 году на ЕНВД?

Как и всегда – единый вмененный налог у ИП. Рассчитать его довольно сложно, поскольку он зависит от многих показателей: количества сотрудников, коммерческого имущества, месячной базовой доходности, понижающего коэффициента и коэффициента-дефлятора. Для сдачи отчетности в этом случае стоит обратиться к профессиональному бухгалтеру. Можно также использовать специальные сервисы, предлагаемые в Интернете.

Подробная информация о расчете этого налога именно в вашем регионе есть на официальной площадке Федеральной налоговой службы https://www.nalog.ru. Там же указаны все необходимые коэффициенты на 2018 год. 

Факт! Предприниматель на ЕНВД теперь может сэкономить на налогах, уменьшив их на сумму платежей во внебюджетные фонды на себя полностью (если он трудится один) либо в половинной сумме на себя и свой персонал (если в компании таковой есть). Раньше подобная возможность была только на УСН.

Вмененная система налогообложения для ИП должна была быть упразднена в 2018-м, но из-за нужды в ней предпринимателей, занимающихся определенными типами деятельности, продлили срок действия ЕНВД до конца 2020-го.

Упрощенная система обложения налогом: что нужно знать?

Так называемая «упрощенка» считается наиболее комфортной системой налогообложения для «индивидуальщиков». Ее особенность в замене большей части сборов на один-единственный налог. Расчет налогов ИП в 2018 году ведется в зависимости от доходов за налоговый период. Страховые сборы вносятся на общих основаниях.

Выбрать УСН может частный предприниматель в любом регионе Российской Федерации, но подать заявление ему нужно в конце календарного года. То же самое касается и перехода с упрощенной системы на иные виды налогообложения для ИП.

Такой тип налогообложения подходит для небольших частных предприятий. У «упрощенки» есть определенные ограничения:

1. Доход предприятия на этой системе обложения не может быть больше 120 миллионов в год (с 2017-го года, ранее позволялось вполовину меньше).
2. Предельная выручка за девять месяцев текущего налогового периода – не больше 90 миллионов (раньше также вполовину меньше).
3. Возможная величина остаточной стоимости главных средств предприятия – не больше 150 миллионов (по сравнению со 100 миллионами до 2017-го).

Повышение верхних границ доходности позволит выбрать УСН более крупным организациям, чем раньше. А нынешним – масштабировать свой бизнес.

Следует отметить, что использовать «упрощенку» могут далеко не все частные коммерсанты. Есть определенные категории ИП, которым нельзя применять УСН:

В связи со структурой предприятия	В связи с видом деятельности
Компании, где больше, чем сотня сотрудников.	Частные адвокаты и нотариусы.
Предприниматели, выплачивающие единый сельхозналог.	Организации, занимающиеся оборотом финансов и ценных бумаг (банки, ломбарды, страховщики и т.д.).
Фирмы с дополнительными подразделениями.	Представители игрового бизнеса.
Организации с партнерским участием более 25%.	Агентства по подбору персонала.

Все эти нюансы нужно учитывать, если вы решили перейти на «упрощенку» или избрать эту систему обложения налогами при регистрации ИП.

Каковы налоги по УСН для ИП в 2018-2019 году?

Обязательства по налогам и отчетности в этой системе выплаты налогов минимальны, поэтому многие представители частного бизнеса выбирают именно ее. Итак, какие налоги должен платить ИП на УСН? В этом отношении в 2018-м ничего не изменилось. Предпринимателю надо выбрать удобную для него процентную ставку:

№	Процентная ставка	От чего отталкивается при расчете?
1	6%	От общего дохода.
2	15%	От прибыли (доход минус расход).

Чтобы рассчитать налог для ИП по упрощенке 2018, не нужно быть бухгалтером или экономистом.

Мнение эксперта! Учитывайте нюанс, как ИП платит налоги по УСН при наличии в организации других специалистов. Тогда придется «отстегнуть» государству налог на сотрудника ИП – 13% от заработка.

В этом режиме возможно снятие налоговой нагрузки, если предпринимательская деятельность приостановлена. Еще одним преимуществом системы налогообложения считается возможность уменьшения выплат на сумму страховых вычетов.

Достоинства и недостатки приобретения патента

Рассмотрим, каковы у ИП налоги и обязательные платежи в 2018 году по патенту.  Приобретение патента дает возможность не подавать декларационный отчет в надзорные органы. Предприниматель, избравший патентную систему обложения налогами, рассчитывается с государством согласно потенциально возможному доходу. Он получает на руки документ, официально подтверждающий право ведения выбранного типа коммерческой деятельности в своем регионе.

Максимум по сроку действия патентного документа – год, но можно приобрести его и на месяц. В этом неоспоримое преимущество патентного режима налогообложения. Так человек может «обкатать» возможности частного бизнеса, а также осуществить выплату налогов только за определенное время. Это выгодно для людей, занимающихся сезонными работами. 

Не все частные коммерсанты имеют право на приобретение патента. На данный момент все еще есть ограничения по видам деятельности. Но в Госдуму внесен законопроект, который предполагает отмену таких запретов. Если он будет принят, патентным режимом налогообложения смогут воспользоваться все желающие индивидуальные предприниматели.

Сейчас же патентная система доступна для бизнесменов, оказывающих услуги населению, в том числе и производственного характера, хотя производственные услуги ограничены.  Перечень подобных видов деятельности также есть на интернет-ресурсе ФНС РФ. Власти в регионах могут расширять этот список в зависимости от спроса на коммерческие услуги на территории той или иной области, республики или края.

Каковы главные ограничения в этом режиме налогообложения:

1. Этой системой налогообложения могут воспользоваться лишь владельцы ИП.
2. На предприятии может трудиться не более пятнадцати работников.
3. Неприменима эта система уплаты налогов, если заключены договоры доверительного управления либо товарищества.
4. Ежегодный доход не должен быть больше 60 миллионов рублей.

Если идет совмещение с другими системами налогообложения, доход пропорционально распределяется. Но при превышении вышеуказанной суммы по патенту, в праве пользоваться этим режимом предпринимателю отказывают.

Исключение составляют только предприятия, занимающиеся пассажирскими и грузовыми перевозками, а также разъездной торговлей в розницу.

Какой налог платит ИП на патентной системе налогообложения?

Здесь действует фиксированная ставка налога для ИП, то есть стоимость самого патента. Руководством каждого региона определяется потенциально возможный годовой доход (ПВГД), территориально выгодный для различных типов деятельности. Он и является основой для исчисления вероятного налога. Именно от базы отсчитывается шестипроцентная ставка налога.

Факт! ПВГД на максимуме может достигать миллиона рублей, минимальные показатели не предусмотрены. Но в расчет патента входят не только эти две величины. Учитывается также особый коэффициент-дефлятор. Он необходим для коррекции размера потенциального дохода в зависимости от ценовой политики в государстве.

Этот коэффициент един для всей России и определяется ежегодно. Так, в 2018-м его ставка равна 1,425. Отсюда следует, что размер максимального ПВГД возрастает на 425000 рублей.

Предусмотрены и другие варианты увеличения вышеупомянутого потенциального дохода в регионах по видам деятельности:

• в пять раз для всех предпринимателей, работающих по патенту в городах-миллионниках;
• в три раза для коммерсантов, занимающихся автомобильными перевозками, ремонтом и обслуживанием автотранспорта;
• в десять раз для бизнесменов, специализирующихся на аренде недвижимости, розничных продажах и общественном питании.

Обычно максимальное увеличение ПВГД не превышает десятикратных размеров. Но в частных случаях при расчетах патентной стоимости учитывается количество работников, используемые площади и оборудование.

Какую отчетность сдает ИП на патенте? На 2018 год предоставление отчета налоговым органам не предусмотрено. Предприниматель обязан заполнять книгу расходов и доходов, но предъявлять ее нужно лишь по требованию надзорных органов. Поэтому возможно электронное ведение отчетности с распечаткой и сшиванием листов при необходимости.

Чем же хорош или плох патентный режим обложения налогами? Учтите следующие особенности перед покупкой патента, чтобы не потратить средства зря:

Преимущества режима налогообложения	Недостатки режима налогообложения
Предпринимателю разрешено выбирать срок действия патента (от месяца до года).	Ограничения в допустимых типах деятельности услугами и розничными продажами в малых объемах, а также жесткий лимит штатных сотрудников – не более пятнадцати.
Реально приобрести одновременно несколько патентов для разных типов деятельности либо для разных муниципалитетов.	Бизнесменам, трудящимся в сфере торговли или общепита, можно использовать для работы площадь всего в 50 «квадратов» (на «вмененке» разрешаемый размер в три раза больше).
Приемлемая стоимость самого патента.	Оплата происходит до того, как вы получили первую прибыль.
Не нужно подавать декларацию, что экономит время и трудозатраты.	Заполнять книгу доходов и расходов все же необходимо, чтобы предъявить по требованию надзорного органа.
Возможность расширения списка допустимых видов деятельности на региональном уровне.	Ограничение в масштабировании бизнеса – при доходе свыше 60 миллионов рублей предприниматель потеряет право работать по патенту.

Самым главным недостатком патентного режима налогообложения, пожалуй, является невозможность сэкономить на уменьшении налоговых платежей за счет страховых выплат ни на себя, ни на привлеченных сотрудников. Только при совмещении режимов предприниматель может учесть взносы за себя при пересчете размеров единого либо вмененного дохода. Зато у тех, кто выкупил патент, нет необходимости вносить плату за социальное страхование работников. Оплатить придется только будущую пенсию и медстраховку в размере 20% от зарплатных начислений.

Интересный факт! Выгода патентного режима налогообложения очевидна для коммерсантов, которые не могут похвастаться ровным и стабильным доходом. На нерегулярность прибыли может влиять сезонность или сам вид деятельности предпринимателя. Поскольку срок работы по патенту выбирает сам ИП, он не будет зависеть от рыночных колебаний. Однако фиксированная стоимость патента не дает возможности для снижения страховых выплат как на себя, так и на привлеченных работников.

Что такое единый сельхозналог?

Эта система налогообложения предназначена для понижения налоговой нагрузки на аграриев. Изначально ею могли заниматься лишь те, кто производит сельхозпродукцию, перерабатывает ее, хранит и реализует. Также под режим подпадали предприниматели, занимающиеся выращиванием рыбы.

С начала 2018 года этот список значительно расширился. Теперь налоги по ИП в таком режиме смогут уплачивать и те предприятия, в которых 70% услуг оказывается производителям сельхозтоваров.

То есть, если вы сами не являетесь аграрием, но ваша деятельность практически полностью направлена на сферу сельского хозяйства, вы тоже можете пользоваться этим достаточно выгодным режимом налогообложения. Есть и ограничения, например, для компаний с допподразделениями или для тех, которые выбрали работу с подакцизными товарами.  

Какой налог должен платить индивидуальный предприниматель в 2018 году на ЕСХН?

Правительство поддерживает развитие сельскохозяйственных ИП, и налоги здесь, пожалуй, самые выгодные. Так, налогоплательщик освобожден от наиболее тяжелых выплат:

• НДФЛ;
• НДС (помимо импорта);
• имущественного налога, не определяемого кадастровой стоимостью.

Сколько платит ИП налогов в месяц на ЕСХН? Всего шесть процентов от чистой прибыли – разницы между доходным и расходным финансовыми потоками.

Интересно! Владелец частного предприятия, в зависимости от рода деятельности, может использовать не один, а разные виды налогообложения ИП. Таким образом, он будет находиться под смешанным режимом налогообложения. При подборе подходящих систем выплаты налогов нужно учитывать не только направление бизнеса. Важно знать все ограничения по числу специалистов в штате, максимальному доходу и классификатору. Также при выборе режима необходимо учитывать, какие запреты и бонусы делают своим предпринимателям власти региона.

ИП: уплата налогов, отчетность и сроки

Необходимость и полнота отчетности по налогам у представителей частного бизнеса зависят от выбранного ими вида деятельности, типа налогообложения, штата предприятия. Также необходимо предоставлять информацию в надзорные органы о работе контрольно-кассовой техники. Каким образом должен отчитываться индивидуальный предприниматель перед государством? Когда платить налоги ИП? Выясняем основные правила оплаты налоговых взносов и декларационные сроки.

Когда и как платят налоги ИП?

Законодательно установлены четкие сроки предоставления отчетности по налогам, которые зависят от избранного типа налогообложения. Проанализируем различные моменты, которые могут возникнуть в таких случаях.

ИП без сотрудников: налоги и отчетность – 2018 на ОСН.

Эта система предполагает довольно сложную схему налогообложения. Зато предприниматель на ней совершенно не ограничен ни в видах деятельности, ни в расширении бизнеса.

До какого числа ИП должен заплатить налоги в этом случае, и как правильно предоставить отчетность:

Декларации для отчета	Как заполняются?	Сроки подачи	Период выплат
3-НДФЛ	В бумажном варианте (подача лично и по почте) или в электронном (подача через Интернет).	До 30 апреля.	До 15 июля.
4-НДФЛ (если в первый год возникла выручка или потенциальный доход изменился более чем вполовину).		В течение месяца и пяти дней со времени получения выручки.	После подачи декларации.
По дополнительным налогам (если предприниматель ввозит товары из стран таможенного союза).		До двадцатого числа последующего месяца.	При «растаможке».
НДС	Исключительно в электронном формате.	До 25 числа месяца после расчетного квартала.

Предпринимателям в этом режиме необходимо проводить авансовые платежи по НДФЛ. Рассмотрим, как платятся налоги ИП:

• до 15 июля нынешнего года вносят половину от годовых авансовых выплат за год;
• до 15 октября нынешнего года вносят четверть от годовых авансовых выплат за год;
• до 15 января последующего года – оставшуюся четверть.

Также до начала декабря надо выплатить имущественный налог для ИП. А если предприниматель для коммерческой деятельности использует участок земли, ему потребуется заплатить дополнительный налог и подать еще одну декларацию до начала февраля.

1. Как отчитаться за налоги ИП без работников по ЕНВД?

На этой системе налогообложения предприниматель также может трудиться в одиночку и сам контролировать все процессы предприятия. Это намного упростит отчетность бизнесмена перед налоговыми органами – ведь ему нужно будет отвечать только за себя.

Предупреждение! «Одинокий» ИП должен подавать до 20 числа последующего за кварталом месяца декларацию ЕНВД. Этого квартального документа будет вполне достаточно для отчетности. При ее составлении предприниматель должен правильно высчитать сумму налога с учетом базовой доходности, регионального коэффициента и коэффициента-дефлятора.

Вносить средства нужно поквартально до 25 числа идущего за отчетным кварталом месяца.

2. Когда платят налоги ИП при УСН без работников и как передают отчетность?

Сдавать декларацию такому предпринимателю необходимо до 30 апреля каждый год. Когда платить налоги ИП на УСН? Удобнее всего вносить эти суммы до 25 числа наступающего за отчетным кварталом месяца, то есть ежеквартально. Но можно оплатить и сразу за год.

Добавленная стоимость в этой системе оценивается, если в отчетном квартале предприниматель выступал как налоговый агент или завозил товары из стран таможенного союза. Тогда НДС платится по схеме общей системы. Если же отчет по налогу на добавленную стоимость инициирует сам коммерсант, передача декларационных документов и оплата осуществляется до 25 числа месяца, последующего за кварталом отчета.

Коммерсант на УСН не уплачивает имущественный налог (помимо случаев, когда база налога вычисляется по кадастру). НДФЛ на УСН тоже не оплачивается.

3. Отчетность на ЕСХН и налоги ИП в 2018 году без работников

Единый сельхозналог используют лишь те частные предприниматели, которые близки к сельскому хозяйству. Процесс ведения коммерческой деятельности здесь сильно упрощен. Это касается и отчетности.

Как отчитывается бизнесмен-аграрий, и какой налог для ИП в 2018 году здесь предусмотрен:

Показатели	Как реализуются
Схема оплаты налога	Шесть процентов от прибыли (доходная часть минус расходы).
Подача отчетности	Декларация по ЕСХН предоставляется до конца марта в год, последующий за отчетным. За 2018 год ее требуется предоставить до 1 апреля 2019-го. Также в налоговый орган предоставляется книга учета доходов и расходов.
Выплаты	Авансовые платежи по полугодиям. Окончательно рассчитаться за 2018 год необходимо до 1 апреля 2019-го.

ИП, практикующие ЕСХН без наемных работников, имеют право снизить налоговую базу на сумму фиксированных выплат во внебюджетные фонды. Внесенные авансом платежи могут переноситься в графу расходов.

4. Как отчитываются предприниматели на патенте без наемного персонала?

Если у вас нет работников, никаких отчетов никуда сдавать не требуется. Необходимо лишь заполнять книгу учета доходов и расходов – ее могут попросить к предъявлению при проверке. Но если вы желаете продлить патент, то посетить налоговую все же придется.

Когда и как правильно продлить патент:

Срок	Первые полгода	Вторые полгода
Оплата	В любой день, даже в самый последний. Деньги вносят либо единой суммой, либо авансовыми выплатами.	Нужно внести в первые три месяца треть от стоимости сразу либо частями. Остальные две трети – не позже последнего дня по аналогичной схеме.

Стоимость патента можно узнать на официальном сайте налоговых органов. К календарному году срок приобретения патента не привязан – сделать это возможно в любое время.

5. Какие налоги платит ИП с работниками и когда?

Когда бизнес начинает развиваться, одному предпринимателю с работой справляться становится сложнее. В этом случае приходится нанимать персонал. Число работников на некоторых режимах налогообложения ограничивается. Но даже один или два сотрудника требуют у владельца ИП дополнительного внимания в отношении налоговой отчетности.

Интересный факт! У предпринимателя не только появляются расходы на зарплату. Ему придется направлять страховые взносы за своих служащих, составлять трудовые договоры. Количество разнообразных отчетов также увеличивается.

Какие данные нужно отправить в налоговые органы, если вы набрали персонал:

Документ	Время подачи отчетности
Данные о среднесписочной численности работников (СЧР).	Раз в год. Документ предоставляется за прошедший календарный год до двадцатого января последующего года.
Декларация 2-НДФЛ	Раз в год до первого апреля по каждому сотруднику отдельно.
Декларация 6-НДФЛ	До окончания месяца, последующего за кварталом отчета. Документ общий для всего предприятия.

Отнестись к отправке 6-НДФЛ нужно крайне щепетильно, поскольку в случае просрочки на десять дней и больше представители налоговых органов имеют право на блокировку расчетного счета.

Важно знать! Поскольку с 2018 года страховые взносы за работников подпадают под контроль налоговых органов. Сведения о выплатах предоставляются каждый квартал, в течение месяца, следующего за ним.

Также, если у предпринимателя есть под началом сотрудники, без общения с представителями Пенсионного фонда и соцстраха не обойтись. В ПФР ежегодно нужно будет предоставлять данные о страховом стаже сотрудников и отчет СЗВ-М. Первый документ подается раз в год до первого марта последующего за отчетным года. Это нововведение связано с отменой формы РСВ-1, которая была раньше, до передачи надзорной ответственности налоговикам.

Отчет СЗВ-М сдают ежемесячно, до середины последующего за отчетным месяца. Обязательна сдача его в электронной форме, если на предприятии не менее 25 сотрудников. В документе указывают данные о работодателе и работниках (ФИО, СНИЛС, ИНН).

В ФСС направляется лишь один документ – 4-ФСС. Это нужно делать всем работодателям, выплачивающим взносы по несчастным случаям. Срок сдачи документа в электронном виде (при количестве сотрудников более 25 человек) до 25 числа последующего за отчетным кварталом месяца, бумажный вариант предоставляется до 20 числа.

Эта схема аналогична для всех систем обложения налогами. Отчетность для ИП на патенте с работниками предоставляется аналогично. Единственный момент – нужно будет показать книгу доходов и расходов в налоговой инспекции.

Какой налог платят ИП за своих сотрудников? НДФЛ, удерживаемый с заработка работника – раз в месяц. Также ежегодно идут фиксированные страховые выплаты. Работодатель на патенте может сэкономить на оплате социального страхования работников.

Дополнительные налоги на ИП

Какие налоги платит ИП помимо основных? Дополнительная налоговая нагрузка возложена не на всех коммерсантов, а только на тех, кто занимается определенными видами деятельности. К примеру, торгует подакцизными товарами или использует земельные участки для предпринимательских нужд.

Как происходит дополнительное налогообложение, какие налоги платят ИП и когда:  

Дополнительный налог с ИП в 2018 году	Необходимые для отчета документы	Когда предоставляются   налоги у ИП
Земельный налог.	Декларация.	До конца января последующего года.
Налоги с продукции под акцизами.	Декларация.	До 25 числа каждого последующего месяца.
	Квитанция об авансовой выплате.	До 18 числа ежемесячно.
Налоги за использование водных ресурсов и добычу полезных ископаемых.	Декларация.	До двадцатого числа в месяце по завершению отчетного квартала.
Налоги за пользование недрами.	Данные о расчете регулярных платежей.	Не позже конца месяца по завершению отчетного квартала.
Налоги за использование водных биоресурсов.	Разрешающие данные и сведения о величине сборов.	В продолжение десяти дней после получения разрешительного документа.
	Данные о количестве используемых биоресурсов.	Не позже двадцатого числа в месяце, последующем после завершения действия разрешительного документа.
Налоги за пользование животными объектами.	Разрешительные документы.	В продолжение десяти дней после получения разрешительного документа.

Все эти параметры нужно учитывать тем, кто занимается подпадающей под дополнительное налогообложение деятельностью. Неуплата грозит многими проблемами в виде штрафов и пеней.

Книга учета доходов и расходов

КУДиР обязаны вести практически все частные коммерсанты, за исключением предпринимателей на едином вмененном доходе. Эта система учитывает лишь физические показатели, поэтому нет необходимости фиксировать доходы и расходы. КУДиР необходимо прошить и пронумеровать. Заверять ее нужно только тем бизнесменам, кто практикует режим ЕСХН. Им потребуется заверение документа в налоговой службе до начала его заполнения.

Важно знать!

Возможно ведение КУДиР в электронном виде с помощью специальных программ.

 

Такой вариант часто практикуют предприниматели на патенте. При необходимости проверки книга распечатывается и прошивается. Бизнесмены, выбравшие иные системы, могут использовать электронный вариант книги. При ЕСХН заверить подобный документ следует до конца марта в год, последующий за отчетным.

Если предприниматель откажется от ведения книги, и это обнаружится при проверке, ему грозит штраф.

Контрольно-кассовая техника

Налогообложение ИП в 2018 году претерпело важные изменения в этом вопросе.

Важно знать! По закону в 2018 году предприниматели обязаны перейти в новый режим работы с контрольно-кассовой техникой. Это касается бизнесменов с любыми режимами налогообложения.

Итак, как же в этом вопросе изменилось налогообложение ИП в 2018 году – последние данные:

1. С начала года были исключены из продажи старые модели контрольно-кассовых аппаратов. Регистрация разрешена только техники нового образца.

2. Коммерсанты, работавшие со старыми ККА, должны были заменить их до летнего периода.

3. Предприниматели, не применявшие контрольно-кассовую технику по роду деятельности, с начала 2018 года должны будут начать онлайн-учет финансовых потоков.

Эти нововведения касаются всех индивидуальных предпринимателей, даже тех, кто использует патентный режим налогообложения.

Чтобы облегчить переход на новые условие ведения бизнеса, власти предложили коммерсантам налоговый вычет, окупающий стоимость кассового аппарата. Появится возможность снизить налоговые издержки на сумму расходов по приобретению техники. Но такая машинка не должна будет стоить более 18 тысяч рублей.

Сравнение режимов налогообложения

Представим особенности каждой системы налогообложения в России в таблице за 2018 год, чтобы наглядно показать их плюсы и минусы:

Показатели налоговой нагрузки	Системы налогообложения
	УСН	ОСН	ПСН	ЕНВД
Виды налогов для ИП	Расчет идет по двум схемам: 15% от прибыли (доход за вычетом расходов) или 6% от дохода. Первый вариант выгоднее для производства с большими затратами.	18% НДС, 20% на прибыль либо 13% НДФЛ; имущественный налог.	Фиксированная стоимость патента.	Единый налог (можно сократить за счет страховых взносов).
Характерные особенности	Самая популярная система уплаты налогов у большинства ИП.	Дает ИП возможность любой деятельности.	Подходит для торговли и сферы услуг. Есть ограничения по роду деятельности. Налоговая ставка может зависеть от вида и объемов работ, числа специалистов.
Отчетность	Сдача книги учета доходов и расходов в налоговый орган.	Декларации 3-НДФЛ,4-НДФЛ, НДС.	Книга учета доходов и расходов формируется в домашних условиях и предъявляется по требованию надзорного органа.	Декларация ЕНВД.
Сроки сдачи	Раз в год.	Поквартально.	Отсутствует.	Поквартально.
Оплата налога	Ежеквартально или по завершению налогового периода.	В форме авансовых платежей трижды в год и после подачи деклараций.	При покупке патента.	Ежеквартально.
Выплаты без прибыли	Отсутствуют.	Отсутствуют.	Уплачиваются даже при отсутствии доходов.
Ограничения по персоналу	Не больше 100 человек в штате.	Отсутствуют.	Не более 15 работников	Не более 100 работников.
Запрещенные виды деятельности	Частные адвокаты и нотариусы, финансовые и игровые учреждения, агентства по персоналу.	Отсутствуют.	Все виды производства за исключением малых, связанных с оказанием услуг населению. Например, создание визиток, изготовление посуды, одежды и обуви под заказ.	Организация гастролей, торговля в розницу, продажа предметов искусства и антиквариата.

Что касается единого сельхозналога, его нет смысла сравнивать с другими. Он рассчитан на узкоспециализированную аудиторию предпринимателей. Хотя, как уже говорилось выше, перечень предприятий с возможностью применения ЕСХН расширился. Налоги, которые платит ИП в этом случае рассчитываются в шестипроцентном размере от полученной прибыли (за вычетом расходных средств). 

Внимание! Предпринимателям не следует забывать о возможности смены ставок налога в зависимости от типа коммерческой деятельности, системы налогообложения и максимальной доходности за год. Поэтому налоги по ИП требуют строгого учета и контроля. Частный бизнесмен обязан своевременно предъявлять декларации о доходах, если налоговый режим предполагает это.

Либо предоставлять сведения о доходах и расходах по требованию надзорного органа. При отсутствии дохода для отчетности по налогу на ИП, бизнесмен предоставляет «нулевую» декларацию. Ее очень легко создать в электронном формате, скачав с сайта ФНС России. Это не касается лишь специалистов на патенте.

Налоги для ИП: частые вопросы

Далеко не все частные коммерсанты досконально разбираются в тонкостях российского налогообложения. Ответим на самые частые вопросы.

Вопрос№1. Если мне приходится совмещать режимы налогообложения, как вычислить пресловутый один процент? Мои доходы явно превышают 300 тысяч в год.

- Если используется несколько режимов налогообложения, надо высчитать общую сумму доходов для расчета этого процента. Если же бизнесмен использует еще и патент, учитывается размер потенциально возможного дохода, а не итоговая сумма дохода, полученная при патентном режиме налогообложения.

Вопрос №2. Как направляются страховые взносы, если я зарегистрировал ИП не в начале года, либо если закрою его до истечения налогового периода?

- В этом случае выплаты нужно осуществлять в соответствии с отработанным за налоговый период временем.

Вопрос №3. Какой крайний срок уплаты фиксированных страховых выплат, если я закрыл ИП? И сколько я при этом должен заплатить?

- Завершившие предпринимательскую деятельность согласно закону, должны выплатить все причитающиеся страховые взносы не позже 15 календарных дней с момента внесения записи об этом в ЕГРИП. Размер вышеупомянутых взносов рассчитывается пропорционально числу отработанных месяцев, включая тот месяц, когда потеряла силу госрегистрация физического лица как частного предпринимателя.

Вопрос №4. Что делать, если я ошибся и перечислил большую сумму налогов? Можно ли вернуть излишки?

- Да, вернуть сумму излишне выплаченного налога возможно. Для этого надо написать заявление и предоставить его в инспекцию, либо направить в электронной форме с усиленной электронной подписью. Сделать это можно по каналам телекоммуникации или через личный кабинет плательщика налогов. Средства должны вернуть в течение месяца после получения вашего прошения. Однако, если у вас есть недоимки по другим налогам, а также пени или штрафы, из излишка вычтут эти недостающие суммы, а вам перечислят остаток. Заявка о возврате может быть подана до истечения трех лет с момента выплаты.

Вопрос№5. У меня заблокирован расчетный счет, а налог за ИП перечислить нужно.   Как ИП платит налоги в этом случае?

- Если у частного бизнесмена нет на счету денег, или тот вовсе заблокирован, федеральное законодательство позволяет ему рассчитаться с государством иным способом. Налоги ИП с 2018 года могут оплачивать третьи лица, то есть родственники или знакомые предпринимателя.

Вопрос №6. Я на «упрощенке» и рассчитываю понизить налоговую нагрузку за счет страховых взносов. Фиксированные уже выплачены, но понятно, что прибыль будет больше 300 тысяч. Какой КБК мне использовать для уплаты процента со сверхдохода?

- Для ИП в 2018 году используется «постоянный» КБК – как для фиксированной части взносов, так и при выплате процента от прибыли свыше 300 тысяч рублей.

Вопрос №7.  Сколько налогов платит ИП в год?

- Это зависит от избранного режима налогообложения. Возьмем самый популярный у индивидуальных предпринимателей вариант. Вы работаете с УСН и выбрали платить 6% от дохода. Предположим, ваша выручка за квартал 60000 рублей, и работаете вы один.

В этом случае умножьте доход на четыре и отсчитайте от этой суммы 6 процентов. Получается 14400 рублей. Прибавьте сумму отчислений на медицинское и пенсионное страхование – 27990 рублей. Выходит 42390 рублей. Эту сумму вам и придется выплатить за год. Если бы квартальный доход был больше, а общегодовая прибыль превышала 300000 рублей, с суммы превышения нужно было бы отчислить один процент в счет будущей пенсии. 

Вопрос №8. На ЕНДВ довольно сложно рассчитать налоговые выплаты. Но нанимать бухгалтера нерентабельно. Есть ли еще способ подсчитать для ИП налоги и обязательные платежи в 2018году?

- Попробуйте воспользоваться сервисами интернет-бухгалтерии. Их достаточно много, а самыми популярными считаются:

• «БухСофт»;
• «Мое дело»;
• «Контур»;
• «Небо»;
• ServiceCloud.

Такими платформами пользоваться очень легко. Вся информация будет храниться на серверах. Поэтому открыть ресурс можно в любом месте, даже с мобильных устройств. Сервисы помогают вести бухгалтерию. Их можно присоединить к расчетному счету, тогда для вычисления, какие налоги платить ИП надо в первую очередь, и перечисления средств будет достаточно пары кликов.

В этой статье мы попытались разобраться, сколько налогов платит ИП в 2018 году, какую отчетность следует предоставлять ИП, какие налоги надо платить при различных режимах налогообложения. Теперь вы сможете выбрать наиболее подходящие условия исполнения обязанностей перед государством.

Мнение эксперта! Подойти к выбору системы налогообложения нужно тщательно, ведь именно от нее зависит какие налоги придется оплачивать ИП, в каком размере, а также сложность учета и вероятные льготы, например, возможность уменьшить отчисления на сумму страховых взносов. Индивидуальный предприниматель, несмотря на изменения законодательства, обязан вносить фиксированные суммы в счет пенсионного и медицинского страхования, регулярно и без просрочек.

Ответственно вести налоговый учет, вовремя подавать отчетные документы и оплачивать все взносы обязан каждый частный предприниматель. Если этим не заниматься, есть риск обрасти штрафами и пенями, обанкротиться и потерять свой бизнес.

Напоследок советуем просмотреть видео на тему «Налогообложение для ИП». Оно расскажет, какие налоги платят ИП в 2018 году: